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《房地产财税知识手册》
2016房地产行业“营改增”政策大型公益性讲座培训内容
发布日期:2016/4/6      来源:纳税人联合会      点击:1258

房地产行业“营改增”政策大型公益性讲座培训内容

随着财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文件的出台,我国从2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点工作,试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业及生活服务业。

   房地产开发企业营改增政策的全面实施,将会给企业纳税管理带来巨大变化,不仅仅是税种发生变化,纳税人身份、纳税地点、税额计算、纳税申报、会计核算、税收征管模式、发票管理等诸方面都将发生重大变化。

为帮助房地产开发企业准确理解和把握营改增政策的核心内容,解决实际操作中的重点、难点和疑点问题,顺利平稳渡过营改增过渡期,由国家税务总局大连培训中心的专业讲师团队为您准确剖析房地产开发企业营改增政策精髓、分享过渡期应对技巧,为您的企业有效防范和控制涉税风险,实现理性纳税筹划提供最大帮助。

【参会对象】

各房地产开发企业负责人、财务总监、财务部长、税务经理、主管会计以及会计师事务所、税务师事务所、会计代理公司的专业人员。

【行业范围】

从事房地产项目开发、产品销售、租赁、物业管理以及对房地产项目进行投融资管理的企业。

【讲座内容】

一、房地产开发企业营改增政策的衔接

1.新老项目如何界定?

 2.未付款的建材能否在营改增之后取得专用发票抵扣进项税?

3.营改增前签订的合同是否需要修改?哪些条款需要增加?

4.房地产老项目如何纳税?销售营改增前取得的非自建不动产如何纳税?

 5.将营改增前取得的不动产对外出租如何纳税?

 6.如何选择适用一般计税方法还是简易计税方法?

 7.如果营改增后交房时有面积差,需要退房款,而这部分房款已经缴纳营业税了该如何处理?

8.营改增前签订的合同是否需要修改?哪些条款需要增加?

二、房地产企业增值税纳税人和扣缴义务人

1.营改增纳税人的类型与认定条件是什么?扣缴义务人的相关规定及风险防范

2.增值税纳税人身份是否具有可选择性?

3.没有取得销售额前是否可以认定为一般纳税人?

三、房地产企业增值税的应税范围及税率

1.房地产开发企业增值税应税范围;

2.房地产企业哪些行为属于视同销售行为应缴纳增值税?

3.以土地或不动产对外投资是否缴纳增值税?

4.转让股权是否缴纳增值税?

5.100%同一控制企业间土地房屋权属划转如何缴纳增值税?

6.房地产企业税率与征收率是如何规定的?其各自的适用条件是什么?

四、房地产企业增值税应纳税额和计税方法

1.什么是一般计税方法和简易计税方法?

 2.计税方法如何选择?房地产开发企业一般纳税人可否选择简易办法计税?

 3.小规模纳税人期间,一次性销售额超过认定标准时,如何适用税率?

五、房地产企业销售额的确定

 1.房地产开发企业应税销售额如何确定?如何扣除房地产开发企业支付的土地出让金?土地出让金返还如何处理?

2.混合销售与兼营概念的重大变化对销售额确定有哪些影响?

 3.房地产开发企业视同销售行为的销售额如何确认?房地产企业“买一赠一”等行为是否视同销售缴纳增值税?

 4.代政府收取的款项可否从销售额中减掉?

5.出租的不动产免租期内如何确认销售额?

 6.随房赠送物业管理费如何确认销售额?

六、房地产开发企业进项税额抵扣

 1.准予抵扣的进项税额的范围及扣除凭证;

 2.不能抵扣进项的具体规定;差旅费可否抵扣进项税额?

 3.土地出让金、市政配套费、拆迁补偿费、排污费、异地人防建设费等可否计算进项扣除?施工临时用水、用电等可否抵扣处理?

 4.借款利息可否抵扣进项税额?融资相关的手续费、咨询费等是否可以抵扣进项税额?

 5.房地产开发企业甲供材料如何抵扣进顼税额?

 6.混合销售业务营改增后如何开具发票和抵扣进项税额?

 7.房开企业成片取得土地,分期开发,如何抵扣进项税额?

 8.向境外支付的设计费、策划费等如何抵扣进项?

9.从适用简易办法计税的—般纳税人购进货物或劳务可否取得增值税进项发票?

10.购进苗圃可否按外购农产品计算抵扣进项税额?

 11.支付的劳务派遣费能否抵扣进项税额?

 12.接受土地使用权、不动产投资,是否可以抵扣进项税额?

七、房地产开发企业纳税地点及纳税义务发生时间

 1.营改增后房地产开发企业纳税地点的规定有何重大变化?

 2.房地产企业跨区项目纳税地点如何确定?如何开具专用发票?在预征地缴纳税款大于在机构所在地计算的实际税款如何处理?

 3.房地产企业纳税义务发生时间如何确定?何时开具发票?房开企业收到定金、首付款、现金分期收款如何开具发票?

八、房地产企业会计处理与纳税申报

1.与增值税相关的会计科目设置及核算

2.发票管理及风险管控?

3.纳税申报表的填报说明